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山东正念财税

2020-09-15

疑问:老板的2个公司之间经常货物交易,价格都是老板自己定,如何界定合理与

疑问

前几天我们公司安排客户外出旅游了,请问如何做账?是否存在税务风险?

 

答复

属于业务招待费,应按照“偶然所得”代扣客户20%个人所得税。

账务处理:

借:管理费用—业务招待费

贷:银行存款     

应交税费—应交个人所得税

 

参考

根据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)规定:“三、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算。”


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